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科技公司 — 研发费用加计扣除 + 高新优惠双重红利
企业所得税优化背景
一家做工业互联网平台的科技公司，年营收4200万，研发团队60人。公司虽然拿到了高新技术企业证书，但之前的财务外包团队没有做研发费用辅助账，加计扣除从来没享受过。等于手里捏着两张优惠券，一张都没用。
我们做了什么
- 帮助公司建立了规范的研发项目立项、过程记录和验收文档体系
- 按项目逐一归集研发人员工资、设备折旧、材料消耗、外协费用
- 补做过去两年的研发费用辅助账，追溯享受加计扣除优惠
- 同步申请高新技术企业所得税15%优惠税率，加计扣除新政按100%比例计算
- 合理划分资本化和费用化支出，兼顾当期节税与未来摊销
| 对比项 | 优化前 | 优化后 | 节税效果 |
|---|---|---|---|
| 适用税率 | 25% | 15%（高新） | — |
| 应纳税所得额 | 1200万 | 400万（扣除800万×100%） | — |
| 应缴企业所得税 | 300万 | 60万 | 节税240万 |
效果
通过高新15%优惠税率+研发费用100%加计扣除的双重政策叠加，当年企业所得税从300万降至60万，节税240万。公司用省下来的钱又招了8个研发人员，形成了正向循环。